第一章单元测试
1、【多选题】下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的?A. 企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
B. 企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要
C. 企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
D. 在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
喵查答案：在财税分离大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。
2、【多选题】下列哪些说法是正确的?A. 财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B. 税务会计和财务会计都属于应用会计学。
C. 财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
D. 财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
喵查答案：1 年级儿童不能自发地使用策略, 通过策略指导可以学会使用组织策略, 却不能提高回忆量。#3 年级虽然仍不能自发地产生和运用组织性策略,却很容易通过策略训练学会使用组织性策略,而且,通过使用策略能显著提高回忆量 。
3、【多选题】税务会计信息的使用者包括?A. 税收征纳管理机关及其工作人员
B. 投资者及股东
C. 债权人
D. 企业职工
喵查答案：税收征纳管理机关及其工作人员投资者及股东债权人企业职工
4、【判断题】税务会计是财务会计产生的前提和基础。A. 对
B. 错
喵查答案：错
5、【判断题】大税改时代,税务会计助力企业与个人双向价值提升。A. 对
B. 错
喵查答案：对
6、【判断题】税务会计应在每月月末汇算清缴,并按照税法的规定进行账项调整,该补交的税款应补交。A. 对
B. 错
喵查答案：错
7、【单选题】以下哪项是税务会计年末的工作内容?A. 编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
B. 汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C. 按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
D. 对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
喵查答案：汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
8、【多选题】以下哪项属于征缴凭证?A. 缴款书缴纳
B. 支票缴纳
C. 现金缴纳
D. 信用卡缴纳
喵查答案：缴款书缴纳支票缴纳现金缴纳信用卡缴纳
9、【单选题】税务会计通常运用哪项会计原则?A. 收付实现制
B. 权责发生制
C. 联合制
D. 应收应付制
喵查答案：联合制
10、【单选题】以下哪项是应征凭证?A. 征前减免凭证
B. 退库减免凭证
C. 支票缴纳凭证
D. 代扣代缴税款报告表
喵查答案：代扣代缴税款报告表
第二章单元测试
1、【判断题】应交税费——应交增值税“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。A. 对
B. 错
喵查答案：对
2、【单选题】某企业12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税10万元,企业应该如何进行账务处理?A. 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 贷：银行存款 10
B. 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10 贷：银行存款 10
C. 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10 贷：银行存款 10
D. 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10 贷：银行存款 10
喵查答案：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10
3、【单选题】“应交税费——未交增值税”明细科目(核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额,或转入多缴的增值税额。) 某企业2019年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元,则6月份,企业应作的会计分录为( )。A. 借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B. 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 贷：应交税费——未交增值税 20
C. 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D. 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20 贷：应交税费——未交增值税 －20
喵查答案：借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20
4、【单选题】某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业会计处理应为( )。A. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
B. 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C. 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费——未交增值税 10
D. 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
喵查答案：借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
5、【单选题】A服装厂(一般纳税人)2019年8月1日将自产的售价(不含增值税)50000元,成本为30000元的一批衣服,通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%,计入营业外支出的金额是多少?A. 50000元
B. 30000元
C. 36500元
D. 56500元
喵查答案：36500元
6、【单选题】某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时,正确的账务处理为( )。A. 借：银行存款 贷：补贴收入
B. 借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润
C. 借：银行存款 贷：其他收益
D. 借：银行存款 贷：以前年度损益调整
喵查答案：借：银行存款
贷：其他收益
7、【判断题】甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批,取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元,增值税3900元,材料已验收入库。甲公司会计处理如下: 借:原材料 30000 应交税费—应交增值税(进)3900 贷:资本公积 33900A. 对
B. 错
喵查答案：错
8、【单选题】某超市为增值税小规模纳税人,2019年7月销售收入84800元,计算当月应纳增值税,并作出相应会计处理。A. 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
B. 借：银行存款 82800 贷：主营业务收入 80330.10 应交税费——应交增值税 2469.90
C. 借：银行存款 82800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税 469.90
D. 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 82330.10 应交税费——应交增值税（销项税额） 2469.90
喵查答案：借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
10、【单选题】下列业务的会计核算中,增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。A. 将厂房改变用途用于职工健身房
B. 将外购材料用于新建办公楼
C. 将自产产品用于市场推广
D. 将委托加工收回货物用于办公使用
喵查答案：将厂房改变用途用于职工健身房
第三章单元测试
1、【单选题】以收取手续费方式受托代销金银首饰,受托方销售实现时作会计分录为()A. 借:代购代销收人 贷:应交税费——应交消费税
B. 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
C. 借:其他业务成本 贷:应交税费——应交消费税
D. 借:主营业务收人 贷:应交税费——应交消费税
喵查答案：借:代购代销收人
贷:应交税费——应交消费税
2、【单选题】某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。A. 借:委托加工材料 13279 贷:银行存款 13279
B. 借:委托加工材料 11579 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
C. 借:委托加工材料 10000 应交税费——应交消费税 1579 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 13279
D. 借:生产成本 13279 贷:银行存款 13279
喵查答案：借:委托加工材料 10000
应交税费——应交消费税 1579
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 13279
喵查
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